QUYẾT ĐỊNH

CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH SỐ 1141-TC/QĐ/CĐKT
NGÀY 01 THÁNG 11 NĂM 1995 VỀ VIỆC BAN HÀNH
CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

 

BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

 

- Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 2-3-1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ.

- Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28-10-1994 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của Bộ Tài chính.

- Căn cứ Pháp lệnh kế toán và Thống kê được công bố theo Lệnh số 06-LCT/HĐN N ngày 20-5-1988 của Hội đồng Nhà nước và Điều lệ tổ chức Kế toán Nhà nước ban hành theo Nghị định số 25-HĐBT ngày 18-3-1989 của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ).

- Căn cứ vào ý kiến của Thủ tướng Chính phủ (tại công văn số 5762-KTTH ngày 11-10-1995 của Văn phòng Chính phủ).

Để đáp ứng yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý kinh tế, tài chính, tăng cường công tác hạch toán kế toán của các doanh nghiệp.

QUYẾT ĐỊNH

 

Điều 1. Nay ban hành hệ thống Chế độ Kế toán doanh nghiệp áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế. Hệ thống Chế độ Kế toán doanh nghiệp gồm:

1- Hệ thống tài khoản kế toán và giải thích nội dung, kết cấu phương pháp ghi chép các tài khoản kế toán.

2- Hệ thống báo cáo tài chính và các quy định về nội dung, phương pháp lập báo cáo tài chính.

3- Chế độ sổ kế toán.

4- Chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp.

 

Điều 2. Các Tổng công ty, căn cứ vào hệ thống Chế độ kế toán doanh nghiệp, tiến hành nghiên cứu, cụ thể hoá và xây dựng hệ thống chế độ kế toán, các quy định cụ thể về nội dung, cách vận dụng phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý từng ngành, từng lĩnh vực hoạt động, từng thành phần kinh tế, sau khi có sự thoả thuận của Bộ Tài chính.

Trong phạm vi quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn của cơ quan quản lý cấp trên, các doanh nghiệp nghiên cứu xây dựng danh mục các tài khoản, sổ, báo cáo kế toán cần sử dụng và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh và yêu cầu quản lý, trình độ kế toán của đơn vị.

3- Hệ thống chế độ kế toán ban hành theo Quyết định này thi hành thống nhất trong cả nước từ ngày 1-1-1996 và thay thế các văn bản về hệ thống tài khoản, chế độ báo cáo kế toán, chế độ kế toán sản xuất kinh doanh ngoài quốc doanh, chế độ sổ sách, chứng từ kế toán ban hành theo các Quyết định số 212-TC/CĐKT ngày 15-12-1989, 224-TC/CĐKT ngày 18-4-1990, 598-TC/CĐKT ngày 8-12-1990, 1205-TC/CĐKT và 1206-TC/CĐKT ngày 14-12-1994 và Thông tư số 07-TC/CĐKT ngày 21-2-1994 của Bộ Tài chính.

Các doanh nghiệp tiến hành khoá sổ ở thời điểm cuối ngày 31-12-1995 để tính chuyển số dư tài khoản cũ sang tài khoản mới theo hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định này và hướng dẫn chung của Bộ Tài chính.

Uỷ ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm chỉ đạo, triển khai chế độ kế toán doanh nghiệp ở các đơn vị trên địa bàn quản lý.

Vụ trưởng Vụ chế độ kế toán, Chánh Văn phòng Bộ, Tổng cục trưởng Tổng cục Quản lý vốn và tài sản Nhà nước tại doanh nghiệp, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm hướng dẫn và tổ chức thực hiện Quyết định này.

 

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG
CHO CÁC DOANH NGHIỆP

(Ban hành theo Quyết định số 1141/TC-CĐKT ngày 1-11-1995
của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

 

 

 

HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ÁP DỤNG CHO CÁC DOANH NGHIỆP

(Ban hàng kèm theo Quyết định 1141/TC-QĐ-CĐKT
ngày 1-11-1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

 

PHẦN THỨ NHẤT
NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

 

I- MỤC ĐÍCH CỦA VIỆC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 

Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp được lập với mục đích sau:

1. Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình, tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ hạch toán.

2. Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoán trong tương lai. Thông tin của báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng cho việc đề ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoặc đầu tư vào doanh nghiệp của các chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, các nhà đầu tư, các chủ nợ hiện tại và tương lai của doanh nghiệp.

 

II- NỘI DUNG CỦA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 

1. Báo cáo tài chính quy định cho các doanh nghiệp bao gồm 4 biểu mẫu báo cáo:

- Bảng cân đối kế toán Mẫu  số B 01 - DN

- Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN

- Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN

- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DN

Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính, yêu cầu chỉ đạo, điều hành, các ngành, các Tổng công ty, các tập đoàn sản xuất, liên hiệp các xí nghiệp, các công ty liên doanh.... có thể quy định thêm các báo cáo tài chính chi tiết khác.

2. Nội dung, phương pháp tính toán, hình thức trình bày các chỉ tiêu trong từng báo cáo quy định trong chế độ này được áp dụng thống nhất cho các doanh nghiệp.

Trong quá trình áp dụng, nếu thấy cần thiết, thì có thể bổ sung, sửa đổi hoặc chi tiết các chỉ tiêu cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng phải được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản.

 

 

III- TRÁCH NHIỆM, THỜI HẠN LẬP VÀ GỬI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 

1. Tất cả các doanh nghiệp độc lập  (không nằm trong cơ cấu tổ chức của một doanh nghiệp khác), có tư cách pháp nhân đầy đủ đều phải lập và gửi báo cáo tài chính theo đúng các quy định tại chế độ này. Riêng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tạm thời chưa quy định là báo cáo bắt buộc phải lập và gửi, nhưng khuyến khích các doanh nghiệp lập và sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

2. Các báo cáo tài chính được lập và gửi vào cuối mỗi quý (cuối tháng thứ 3, thứ 6, thứ 9, thứ 12 kể từ ngày bắt đầu niên độ kế toán) để phản ánh tình hình tài chính quý đó và vào cuối niên độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính niên độ kế toán đó. Các doanh nghiệp có thể lập báo cáo tài chính hằng tháng để phục vụ yêu cầu quản lý và điều hành hoạt động, kinh doanh.

3. Báo cáo tài chính quý được gửi chậm nhất là sau 15 ngày, kể từ ngày kết thúc quý và báo cáo tài chính năm được gửi chậm nhất là sau 30 ngày kể từ sau ngày kết thục niên độ kế toán.

4. Nơi nhận báo cáo tài chính:

Nơi nhận báo cáo tài chính được quy định như sau:

 

Các loại doanh nghiệp	Nơi nhận báo cáo
	Tài chính (1)	Thuế	Thống kê (2)	Bộ KH và ĐT
1. Doanh nghiệp Nhà nước	x	x	x
2. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài		x	x	x
3. Các loại doanh nghiệp khác		x	x

 

(1) Cục quản lý vốn và tài sản Nhà nước tại doanh nghiệp tỉnh, thành phố.

(2) Cục thống kê tỉnh, thành phố.

Trong trường hợp có các văn bản pháp lý quy định về lập và nộp báo cáo tài chính khác với quy định trong hệ thống này, doanh nghiệp phải thực hiện theo các quy định tại văn bản có tính pháp lý cao hơn.

 

PHẦN THỨ 2
HỆ THỐNG BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 

Mẫu B 01 - DN: Bảng cân đối kế toán

Mẫu B 02 - DN: Kết quả hoạt động kinh doanh

Mẫu B 03 - DN: Lưu chuyển tiền tệ

Mẫu B 09 - DN: Thuyết minh báo cáo tài  chính.

 

 

MẪU B01-DN

Đơn vị                                                                                      

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Ngày........ tháng......... năm 199.....

 

Đơn vị tính.........

Tài sản	Mã số	Số đầu năm	Số cuối kỳ
1	2	3	4
A. TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN	100
I. Tiền	110
1. Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu)	111
2. Tiền gửi ngân hàng	112
3. Tiền đang chuyển	113
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn	120
1. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn	121
2. Đầu tư ngắn hạn khác	128
3. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*)	129
III. Các khoản phải thu	130
1. Phải thu của khách hàng	131
2. Trả trước cho người bán	132
3. Phải thu nội bộ	133
- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc	134
- Phải thu nội bộ khác	135
4. Các khoản thu khác	138
5. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*)	139
IV. Hàng tồn kho	140
1. Hàng mua đang đi trên đường	141
2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho	142
3. Công cụ, dụng cụ trong kho	143
4. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang	144
5. Thành phẩm tồn kho	145
6. Hàng hoá tồn kho	146
7. Hàng gửi đi bán	147
8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)	149
V. Tài sản lưu động khác	150
1. Tạm ứng	151
2. Chi phí trả trước	152
3. Chi phí chờ kết chuyển	153
4. Tài sản thiếu chờ xử lý	154
5. Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn	155
VI. Chi sự nghiệp	160
1. Chi sự nghiệp năm trước	161
2. Chi sự nghiệp năm nay	162
B. TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN	200
I. Tài sản cố định	210
1. Tài sản cố định hữu hình	211
- Nguyên giá	212
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)	213
2. Tài sản cố định thuê tài chính	214
- Nguyên giá	215
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)	216
3. Tài sản cố định vô hình	217
- Nguyên giá	218
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)	219
II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn	220
1. Đầu tư chứng khoán dài hạn	221
2. Góp vốn liên doanh	222
3. Các khoản đầu tư dài hạn khác	228
4. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*)	229
III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	230
IV. Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn	240
TỔNG CỘNG TÀI SẢN	250
NGUỒN VỐN
A- NỢ PHẢI TRẢ	300
I. Nợ ngắn hạn	310
1. Vay ngắn hạn	311
2. Nợ dài hạn đến hạn trả	312
3. Phải trả cho người bán	313
4. Người mua trả tiền trước	314
5. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	315
6. Phải trả công nhân viên	316
7. Phải trả cho các đơn vị bộ đội	317
8. Các khoản phải trả, phải nộp khác	318
II. Nợ dài hạn	320
1. Vay dài hạn	321
2. Nợ dài hạn	322
III. Nợ khác	330
1. Chi phí phải trả	331
2. Tài sản thừa chờ xử lý	332
3. Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn	333
B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU	400
I. Nguồn vốn - quỹ	410
1. Nguồn vốn kinh doanh	411
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản	412
3. Chênh lệch tỷ giá	413
4. Quỹ phát triển kinh doanh	414
5. Quỹ dự trữ	415
6. Lãi chưa phân phối	416
7. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	417
8. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản	418
III. Nguồn kinh phí	420
1. Quỹ quản lý của cấp trên	421
2. Nguồn kinh phí sự nghiệp	422
- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trước	423
- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay	424
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN	430

 

Ghi chú: Số liệu các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( ).

 

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

 

Chỉ tiêu	Số đầu năm	Số cuối kỳ
1. Tài sản thuê ngoài
2. Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công
3. Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi
4. Nợ khó đòi đã xử lý
5. Ngoại tệ các loại
6. Hạn mức kinh phí còn lại
7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có

 

Lập ngày .../.../...

Người lập biểu (ký, họ tên)

Kế toán trưởng (ký, họ tên)

Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)

 

 

 

MẪU SỐ B02-DN

Đơn vị:                                                                            

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Quý... năm......

 

PHẦN I - LÃI, LỖ

Đơn vị tính:..........

Chỉ tiêu	Mã số	Quý trước	Quý này	LK từ đầu năm
1	2	3	4	5
- Tổng doanh thu	01
Trong đó: doanh thu hàng xuất khẩu	02
- Các khoản giảm trừ (04 + 05 + 06 + 07)	03
+ Chiết khấu	04
+ Giảm giá	05
+ Giá trị hàng bán bị trả lại	06
+ Thuế doanh thu, thuế xuất khẩu phải nộp	07
1. Doanh thu thuần (01- 03)	10
2. Giá vốn bán hàng	11
3. Lợi tức gộp (10 - 11)	20
4. Chi phí bán hàng	21
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp	22
6. Lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh (20 - (21 + 22))	30
- Thu nhập hoạt động tài chính	31
- Chi phí hoạt động tài chính	32
7. Lợi tức hoạt động tài chính (31- 32)	40
- Các khoản thu nhập bất thường	41
- Chi phí bất thường	42
8. Lợi tức bất thường (41 - 42)	50
9. Tổng lợi tức trước thuế (30 + 40 +50)	60
10. Thuế lợi tức phải nộp	70
11. Lợi tức sau thuế (60 - 70)	80

 

 

PHẦN II - TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC

 

                                                                                                 Đơn vị tính:.......

 

Chỉ tiêu	Số còn phải nộp kỳ trước	Số phải nộp kỳ này	Số đã nộp trong kỳ này	Số còn phải nộp đến cuối kỳ này
I - Thuế
1. Thuế doanh thu (hoặc V.A.T)
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt
3. Thuế xuất, nhập khẩu
4. Thuế lợi tức
5. Thu trên vốn
6. Thuế tài nguyên
7. Thuế nhà đất
8. Tiền thuê đất
9. Các loại thuế khác
II- Bảo hiểm, kinh phí công đoàn
1. Bảo hiểm xã hội...
2. Bảo hiểm y tế
3. Kinh phí công đoàn
III. Các khoản phải nộp khác
1. Các khoản phụ thu
2. Các khoản phí và lệ phí
3. Các khoản phải nộp khác
Tổng cộng

 

Tổng số thuế còn phải nộp năm trước chuyển sang kỳ này:

Trong đó: Thuế lợi tức:

Lập biểu ngày... tháng... năm...

 

Người lập biểu (ký, họ tên)

Kế toán trưởng (ký, họ tên)

Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)

 

 

MẪU SỐ B03-DN

 

Đơn vị                                                                             

LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(theo phương pháp trực tiếp)

Quý…  năm…

 

Đơn vị tính:…

Chỉ tiêu	Mã số	Kỳ này	Kỳ trước
1	2	3	4
I- LƯU ĐỘNG CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH	01
1. Tiền thu bán hàng
2. Tiền thu từ các khoản nợ phải thu	02
3. Tiền thu từ các khoản khác	03
4. Tiền đã trả cho người bán	04
5. Tiền đã trả cho công nhân viên	05
6. Tiền đã nộp thuế và các khoản khác cho Nhà nước	06
7. Tiền đã trả cho các khoản nợ phải trả khác	07
8. Tiền đã trả cho các khoản khác	08
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanh	20
II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ	21
2. Tiền thu từ lãi các khoản đầu tư vào đơn vị khác	22
3. Tiền thu do bán tài sản cố định	23
4. Tiền đầu tư vào các đơn vị khác	24
5. Tiền mua tài sản cố định	25
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30
III- LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH	31
1. Tiền thu do đi vay
2. Tiền thu do các chủ sở hữu góp vốn	32
3. Tiền thu từ lãi tiền gửi	33
4. Tiền đã trả nợ vay	34
5. Tiền đã hoàn vốn cho các chủ sở hữu	35
6. Tiền lãi đã trả cho các nhà đầu tư vào doanh nghiệp	36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ	50
Tiền tồn đầu kỳ	60
Tiền tồn cuối kỳ	70

 

Lập biểu ngày... tháng... năm...

Người lập biểu (ký, họ tên)

Kế toán trưởng (ký, họ tên)

Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)

 

MẪU SỐ B03-DN

Đơn vị…

LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
Quý…  năm…

 

    Đơn vị tính…

Chỉ tiêu	Mã số	Kỳ này	Kỳ trước
1	2	3	4
I- LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH	01
Lợi tức trước thuế:
Điều chỉnh cho các khoản:	02
- Khấu hao tài sản cố định
- Các khoản dự phòng	03
- Lãi, lỗ do bán tài sản cố định	04
- Lãi, lỗ do đánh giá lại tài sản và chuyển đổi tiền tệ	05
- Lãi do đầu tư vào các đơn vị khác	06
- Thu lãi tiền gửi	07
Lợi tức kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động	10
- Tăng, giảm các khoản phải thu	11
- Tăng, giảm hàng tồn kho	12
- Tăng, giảm các khoản phải trả	13
- Tiền thu từ các khoản khác	14
- Tiền chi cho các khoản khác	15
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanh	20
II- LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Tiền thu hồi các khoản đầu tư vào đơn vị khác	21
Tiền thu từ lãi các khoản đầu tư vào đơn vị khác	22
Tiền thu do bán tài sản cố định	23
Tiền đầu tư vào các đơn vị khác	24
Tiền mua tài sản cố định	25
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30
III- LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Tiền thu do đi vay	31
Tiền thu do các chủ sở hữu góp vốn	32
Tiền thu từ lãi tiền gửi	33
Tiền đã trả nợ vay	34
Tiền đã hoàn vốn cho các chủ sở hữu	35
Tiền lãi đã trả cho các nhà đầu tư vào doanh nghiệp	36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ	50
Tiền tồn đầu kỳ	60
Tiền tồn cuối kỳ	70

Lập biểu ngày... tháng... năm...

Người lập biểu (ký, họ tên)

Kế toán trưởng (ký, họ tên)

Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)

MẪU SỐ B09-DN

Đơn vị                                                                                      

 

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Quý… năm….

 

 

1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

1.1- Hình thức sở hữu vốn:

1.2- Hình thức hoạt động:

1.3- Lĩnh vực kinh doanh:

1.4- Tổng số công nhân viên:

Trong đó: Nhân viên quản lý:

1.5 - Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo:

2. Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

2.1- Niên độ kế toán (bắt đầu…  kết thúc…)

2.2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác.

2.3- Hình thức sổ kế toán áp dụng:

2.4- Phương pháp kế toán tài sản cố định

- Nguyên tắc đánh giá tài sản:

- Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt.

2.5- Phương pháp kế toán hàng tồn kho

- Nguyên tắc đánh giá

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ)

2.6- Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng.

3. Chi tiết một số chỉ tiêu trong các báo cáo tài chính

3.1. Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố:

 

Yếu tố chi phí	Số tiền
1. Chi phí nguyên liệu, vật liệu
-
-
2. Chi phí nhân công
-
-
3. Chi phí khấu hao tài sản cố định
4. Chi phí dịch vụ mua ngoài
5. Chi phí khác bằng tiền
Tổng cộng

 

3.2. Tình hình tăng, giảm tài sản cố định:

Theo từng nhóm tài sản cố định, mỗi loại tài sản cố định (tài sản cố định hữu hình; tài sản cố định thuê tài chính; tài sản cố định vô hình) trình bày trên một biểu riêng:

Đơn vị tính:…

Nhóm TSCĐ   Chỉ tiêu	Đất	Nhà cửa, vật kiến trúc	…	Tổng cộng
I- Nguyên giá tài sản cố định
1. Số dư đầu kỳ
2. Số tăng trong kỳ
Trong đó:
- Mua sắm mới
- Xây dựng mới
3. Số giảm trong kỳ
Trong đó:
- Thanh lý
- Nhượng bán
4. Số cuối kỳ
Trong đó:
- Chưa sử dụng
- Đã khấu hao hết
- Chờ thanh lý
II- Giá trị đã hao mòn
1. Đầu kỳ
2. Tăng trong kỳ
3. Giảm trong kỳ
4. Số cuối kỳ
III- Giá trị còn lại
1. Đầu kỳ
2. Cuối kỳ

 

Lý do tăng, giảm:

3.3. Tình hình thu nhập của công nhân viên:

 

Chỉ tiêu	Kế hoạch	Thực hiện
		Kỳ này	Kỳ trước
1. Tổng quỹ lương
2. Tiền thưởng
3. Tổng thu nhập
4. Tiền lương bình quân
5. Thu nhập bình quân

 

Lý do tăng, giảm:

3.4. Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu:

Chỉ tiêu	Số đầu kỳ	Tăng trong kỳ	Giảm trong kỳ	Số cuối kỳ
I- Nguồn vốn kinh doanh
1. Ngân sách Nhà nước cấp
2. Tự bổ sung
3. Vốn liên doanh
4. Vốn cổ phần
II- Các quỹ
1. Quỹ phát triển kinh doanh
2. Quỹ dự trữ
3. Quỹ khen thưởng
4. Quỹ phúc lợi
III- Nguồn vốn đầu tư XDCB
1. Ngân sách cấp
2. Nguồn khác
Tổng cộng

 

Lý do tăng, giảm:

3.5. Tình hình tăng, giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác:

Chỉ tiêu	Số đầu kỳ	Tăng trong kỳ	Giảm trong kỳ	Số cuối kỳ	Kết quả đầu tư
I- Đầu tư ngắn hạn:
1. Đầu tư vào liên doanh
2. Đầu tư vào chứng khoán
3. Đầu tư khác
II- Đầu tư dài hạn:
1. Đầu tư vào liên doanh
2. Đầu tư vào chứng khoán
3. Đầu tư khác
Tổng cộng

 

Lý do tăng, giảm:

3.6. Các khoản phải thu và nợ phải trả:

Chỉ tiêu	Số đầu kỳ		Số phát sinh trong kỳ		Số cuối kỳ		Tổng số tiền tranh chấp, mất khả năng thanh toán
	Tổng số	Trog đó số quá hạn	Tăng	Giảm	Tổng số	Trong đó số quá hạn
1. Các khoản phải thu
- Cho vay
- Phải thu từ khách hàng
- Trả trước cho người bán
- Phải thu tạm ứng
- Phải thu nội bội
- Phải thu khác
2. Các khoản phải trả
2.1- Nợ dài hạn