THÔNG TƯ

Sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 147/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh

thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao

           

Căn cứ Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao số  35/2001/PL-UBTVQH10 ngày 19/5/2001; Pháp lệnh sửa đổi, bổ sung một số Điều của Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao số  14/2004/PL-UBTVQH11 ngày 24/3/2004;

 

Căn cứ Nghị định số 147/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao;

 

Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức Bộ Tài chính;

 

Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi bổ sung Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành nghị định số 147/NĐ-CP ngày 23/7/2004 của Chính phủ qui định chi tiết thi hành Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao như sau:

 

I/ Sửa đổi bổ sung một số điểm của Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính.

 

1/ Điểm 1.3 Mục I được sửa đổi như sau:

 

"1.3. Người nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam bao gồm:

- Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam trong các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, văn hoá, xã hội, các văn phòng đại diện, các chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam; các cá nhân hành nghề độc lập tại Việt Nam."

 

2/ Điểm 1.1.4 Mục II được sửa đổi như sau:

 

"1.1.4. Đối với người nước ngoài được coi là không cư trú tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi nhận thu nhập ở Việt Nam hay ở nước ngoài.

Người nước ngoài được coi là cư trú tại Việt Nam nếu ở tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể từ khi đến Việt Nam; được coi là không cư trú tại Việt Nam nếu ở tại Việt Nam dưới 183 ngày."

 

3/ Điểm 3.2.2. Mục III được sửa đổi bổ sung như sau:

 

"3.2.2. Cơ quan chi trả thu nhập không có hoạt động sản xuất kinh doanh thì thực hiện kê khai, nộp thuế tại Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Trường hợp cơ quan chi trả thu nhập đóng tại địa bàn cấp huyện, thị xã thì kê khai nộp thuế tại Chi cục thuế nơi đóng trụ sở."

 

4/ Điểm 3.4 Mục III được sửa đổi bổ sung như sau:

 

“ 3.4. Thời hạn kê khai, nộp thuế:

Thời hạn nộp tờ khai cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 10 và nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước chậm nhất vào ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

Việc xác định ngày nộp thuế thu nhập được thực hiện như sau:

Đối với trường hợp nộp thuế bằng chuyển khoản qua ngân hàng thì ngày nộp thuế là ngày Ngân hàng, tổ chức tín dụng ký xác nhận trên giấy nộp tiền.

Đối với trường hợp nộp thuế bằng tiền mặt thì ngày nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước nhận tiền thuế hoặc ngày cơ quan thuế cấp Biên lai, cụ thể:

- Trường hợp nộp trực tiếp vào Kho bạc Nhà nước: chứng từ nộp thuế là "Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước bằng tiền mặt", ngày nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước nhận tiền và ghi trên giấy nộp tiền.

- Trường hợp nộp qua cơ quan thuế: chứng từ nộp thuế là "Biên lai thu thuế"; ngày nộp thuế là ngày cơ quan thuế nhận tiền và cấp Biên lai thu thuế.

 

5/ Đoạn gạch đầu dòng thứ 4 của điểm 2.1. mục IV được sửa đổi như sau:

 

“- Cấp biên lai thuế thu nhập cho cá nhân có nhu cầu cấp biên lai và cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cho cá nhân để xác nhận số tiền thuế thu nhập mà cơ quan chi trả đã thực hiện khấu trừ. Cơ quan chi trả thu nhập làm đơn gửi cơ quan thuế đề nghị cấp biên lai thuế, chứng từ khấu trừ thuế theo mẫu số 07/TNCN ban hành kèm theo Thông tư này; thực hiện báo cáo việc sử dụng biên lai, chứng từ hàng tháng với cơ quan thuế theo chế độ qui định về quản lý biên lai, ấn chỉ thuế."

 

6/ Sửa đổi, bổ sung các mẫu tờ khai đính kèm Thông tư số 81/2004/TT-BTC như sau:

 

Các mẫu tờ khai ban hành kèm theo Thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 147/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao là các Mẫu số 01/TNTX, Mẫu số 02a/TNTX, Mẫu số 02b/TNTX, Mẫu số 03a/TNTX, Mẫu số 03b/TNTX, Mẫu số 04/TNTX, Mẫu 05/TNTX, Mẫu số 06/TNKTX, Mẫu số 08/TNTX, Mẫu số 10/TNTX, Mẫu số 11/TNTX và Mẫu số 15/TNTX được thay thế bằng các mẫu và bổ sung nội dung hướng dẫn cách lập các Mẫu đính kèm Thông tư này như sau: Mẫu số 01a/TNTX, Mẫu số 01b/TNTX, Mẫu số 02a/TNTX, Mẫu số 02b/TNTX, Mẫu số 03a/TNTX, Mẫu số 03b/TNTX, Mẫu số 04/TNTX, Mẫu 05/TNTX, Mẫu số 06/TNKTX, Mẫu số 08/TNTX, Mẫu số 10/TNTX, Mẫu số 11/TNTX và Mẫu số 15/TNTX; bãi bỏ Mẫu số 14/TNCN.

 

            II/ Tổ chức thực hiện:

 

            Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo, bãi bỏ các quy định trái với quy định tại Thông tư này.

 

Cơ quan thuế các cấp có nhiệm vụ phổ biến, hướng dẫn các cá nhân thuộc diện nộp thuế thu nhập và các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện nghiêm chỉnh các quy định trong Thông tư này.

 

 

Nơi nhận:                                                   KT/BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

- Văn phòng Trung ương Đảng                                                          Thứ trưởng                                

- Văn phòng Quốc hội

- Văn phòng Chủ tịch nước

- Viện Kiểm sát Nhân dân tối cao

- Toà án Nhân dân tối cao                                                                   đã ký

- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ,

   cơ quan thuộc Chính phủ

- Cục kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp)

- Cơ quan TW của các Đoàn thể                                                            

- Các Tổng công ty 90, 91

- UBND, Sở TC, Cục thuế, KBNN các                       Trương Chí Trung

  tỉnh, thành phố trực thuộcTW

- Công báo

- Các Tổng cục, Cục, Vụ, Viện, đơn vị

   trực thuộc Bộ Tài chính

- Lưu: VP (HC,TH); PC, CST

           TCT (VP, PCCS, TNCN)

 

 

 

 

 

 

 

 

Mẫu số 01a/TNTX
	TỔNG CỤC THUẾ     CỤC THUẾ......                   ---o0o---	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM     Độc lập - Tự do - Hạnh phúc                        -----------***-----------

 

BẢN GHI NHỚ V/v: H­ướng dẫn thuế thu nhập cá nhân (Dùng cho đối tượng nộp thuế là người Việt Nam)

 

 

Hôm nay, vào lúc........giờ.........ngày ......... tháng........ năm.........

Tại Phòng .................. Cục Thuế ....................................., chúng tôi gồm có:

1.  Ông (Bà) ...............................................là viên chức thuộc Phòng ........................

Đã tiếp xúc làm việc với:

1.  Ông (Bà) ........................................................

2.  Ông (Bà) ........................................................ là người đại diện được uỷ quyền.

Nghề nghiệp:.....................................................................................................

Làm việc tại: .....................................................................................................

Địa chỉ:...............................................................................................................

NỘI DUNG H­ƯỚNG DẪN:

            Căn cứ vào đề nghị/thư mời của Cục thuế, Ông (Bà) ........................................................................ đã đến Cục thuế .......................... để được hướng dẫn việc kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân. Nội dung hướng dẫn chi tiết như sau:

 

I/ Trách nhiệm của người nộp thuế:

 

1/ Cá nhân có thu nhập chịu thuế phải tự giác đăng ký, kê khai thu nhập chịu thuế, nộp thuế theo quy định của pháp luật. Cá nhân nộp thuế chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của các số liệu đã kê khai.

           

            2/ Tháng đầu tiên khi có thu nhập, cá nhân phải nộp tờ khai thuế theo mẫu 04/TNTX. Trên cơ sở số liệu kê khai của cá nhân, Cục thuế .................... ra thông báo nộp thuế của tháng đầu tiên.

 

            - Trường hợp thu nhập của cá nhân ổn định trong các tháng tiếp sau thì không phải kê khai thêm tờ khai hàng tháng, nhưng có trách nhiệm chủ động nộp thuế thu nhập phát sinh trước ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

- Trường hợp có sự thay đổi về thu nhập hoặc các chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký thuế. Ông (Bà) có trách nhiệm thông báo ngay với cơ quan thuế bằng văn bản, chậm nhất ngày 15 hàng tháng để cập nhật và điều chỉnh kịp thời.

 

3/ Cuối năm hoặc sau khi hết hạn hợp đồng, cá nhân tổng hợp toàn bộ thu nhập các tháng trong năm (kể cả tháng không có thu nhập), chia cho 12 tháng để tính thu nhập bình quân tháng làm căn cứ xác định số thuế phải nộp cả năm.

 

Thời hạn hoàn tất kê khai quyết toán hàng năm chậm nhất không quá ngày 28/2 năm sau hoặc chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng (đối với những cá nhân có hoạt động kết thúc trước ngày 31/12 và không còn các khoản thu nhập phát sinh trong năm).

 

Trên cơ sở tờ khai quyết toán thuế, cá nhân phải nộp số thuế còn thiếu trước ngày 10 tháng 3 năm sau hoặc chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc hợp đồng. Trường hợp có số thuế nộp thừa thì sẽ được thoái trả.

 

II/ Các chứng từ, tài liệu liên quan hồ sơ đăng ký thuế, nộp thuế:

 

1/ 01 Tờ khai đăng ký nộp thuế (Mãu số 2a/TNTX)

2/ 01 Tờ khai đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cá nhân (Mẫu số 05 – ĐK-TCT)

3/ 01 Tờ khai nộp thuế thu nhập thường xuyên (Mẫu số 04/TNTX)

4/ 02 bản sao Chứng minh nhân dân

5/ 01 Bản sao Thoả ước lao động/Hợp đồng lao động

6/ 01 Bản sao hộ khẩu hoặc giấy xác nhận tạm trú của công an.

 

III/ Các chứng từ, tài liệu liên quan hồ sơ quyết toán thuế:

 

1/ Tờ khai quyết toán thuế năm (Mẫu số 08/TNTX) thu nhập thường xuyên.

2/ Bảng kê chi tiết số thuế đã nộp hàng tháng và số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ (kèm bản sao y chứng từ nộp thuế và chứng từ khấu trừ thuế .)

3/ Chứng từ khác:

................................................................................................................................................

................................................................................................................................................

 

IV/ Các chứng từ liên quan hồ sơ đề nghị thoái trả tiền thuế:

 

1/ Đơn đề nghị thoái trả (mẫu số 15/TNCN)

2/ Bản sao Chứng minh nhân dân

3/ Tờ khai quyết toán thuế (mẫu số 08/TNTX)

4/ Bản chính Biên lai thuế thu nhập, Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập

 

V/ Ý kiến của Ông (Bà):

 

Tôi xác nhận đã được Cục thuế hướng dẫn đầy đủ thủ tục về việc kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế. Tôi đã hiểu rõ và cam kết thực hiện đầy đủ, đúng theo Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao.

 

Bản ghi nhớ kết thúc vào lúc ....... giờ......... cùng ngày, đã được đọc lại cho các bên nghe rõ, xác nhận những điều ghi trong Bản ghi nhớ là đúng sự thật, đồng ý ký tên. Bản ghi nhớ được lập thành 02 bản có giá trị như nhau, mỗi bên giữ 01 bản.

 

CÁ NHÂN   (Ký, ghi rõ họ tên)   ………………………

CÔNG CHỨC THUẾ    (Ký, ghi rõ họ tên)   ………………………………

 

 

 

         Mẫu số 01b/TNTX

		TỔNG CỤC THUẾ     CỤC THUẾ......                   ---o0o---	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM     Độc lập - Tự do - Hạnh phúc                        -----------***-----------
BẢN GHI NHỚ V/v: H­ướng dẫn thuế thu nhập cá nhân (Dùng cho đối tượng nộp thuế là người nước ngoài)

 

 

Hôm nay, vào lúc........giờ.........ngày ......... tháng........ năm.........

Tại Phòng .................. Cục Thuế ....................................., chúng tôi gồm có:

2.  Ông (Bà) ...............................................là viên chức thuộc Phòng ........................

Đã tiếp xúc làm việc với:

3.  Ông (Bà) ........................................................

4.  Ông (Bà) ........................................................ là người đại diện được uỷ quyền.

Nghề nghiệp:.....................................................................................................

Làm việc tại: .....................................................................................................

Địa chỉ:...............................................................................................................

NỘI DUNG H­ƯỚNG DẪN:

           

Căn cứ vào đề nghị/thư mời của Cục thuế, Ông (Bà) ........................................................................ đã đến Cục thuế .......................... để được hướng dẫn việc kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân. Nội dung hướng dẫn chi tiết như sau:

 

I/ Trách nhiệm của người nộp thuế:

 

1/ Cá nhân có thu nhập chịu thuế phải tự giác đăng ký, kê khai thu nhập chịu thuế, nộp thuế theo quy định của pháp luật. Cá nhân nộp thuế chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của các số liệu đã kê khai.

           

            2/ Tháng đầu tiên khi có thu nhập, cá nhân phải nộp tờ khai thuế theo mẫu 04/TNTX. Trên cơ sở số liệu kê khai của cá nhân, Cục thuế .................... ra thông báo nộp thuế của tháng đầu tiên.

 

            - Trường hợp thu nhập của cá nhân ổn định trong các tháng tiếp sau thì không phải kê khai thêm tờ khai hàng tháng, nhưng có trách nhiệm chủ động nộp thuế thu nhập phát sinh trước ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

- Trường hợp có sự thay đổi về thu nhập hoặc các chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký thuế. Ông (Bà) có trách nhiệm thông báo ngay với cơ quan thuế bằng văn bản, chậm nhất ngày 15 hàng tháng để cập nhật và điều chỉnh kịp thời.

 

3/ Cuối năm hoặc sau khi hết hạn hợp đồng cá nhân có trách nhiệm lập Bảng kê số ngày cư trú tại Việt Nam theo mẫu số 13a/TNTX. Trường hợp đã xác định là đối tượng cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì cá nhân có trách nhiệm thực hiện kê khai quyết toán thuế. Tổng thu nhập chịu thuế kê khai quyết toán thuế bao gồm: Thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam trong năm tính thuế. Nếu có chứng từ chứng minh đối với thu nhập phát sinh tại nước ngoài thì được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài tương ứng với tỷ lệ giữa thu nhập chịu thuế phát sinh tại nước ngoài so với tổng thu nhập chịu thuế.

 

Thời hạn hoàn tất kê khai quyết toán hàng năm chậm nhất không quá ngày 28/2 năm sau hoặc chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng theo đúng quy định của pháp luật.

 

Trên cơ sở tờ khai quyết toán thuế, cá nhân phải nộp số thuế còn thiếu trước ngày 10 tháng 3 năm sau hoặc chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc hợp đồng. Trường hợp có số thuế nộp thừa thì sẽ được thoái trả.

 

II/ Các chứng từ, tài liệu liên quan hồ sơ đăng ký thuế, nộp thuế:

 

1/ Giấy phép thành lập VPĐD do BTM/UBND tỉnh, thành phố cấp.

2/ Tờ khai đăng ký nộp thuế (Mẫu số 2b/TNTX)

3/ Tờ khai đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cá nhân (Mẫu số 05 – ĐK-TCT)

4/ Tờ khai nộp thuế thu nhập thường xuyên (Mẫu số 04/TNTX)

5/ Bản sao hộ chiếu

6/ Thư bổ nhiệm

7/ Thoả ước lao động/ Hợp đồng lao động/ Xác nhận thu nhập.

 

III/ Các chứng từ, tài liệu liên quan hồ sơ quyết toán thuế:

 

1/ Tờ khai quyết toán thuế năm (Mẫu số 08/TNTX) thu nhập thường xuyên.

2/ Bảng kê tiền nhà điện nước do Công ty trả thay cho cá nhân (đính kèm bản sao y hợp đồng thuê nhà).

3/ Thư xác nhận thu nhập hàng năm của Công ty chi trả thu nhập (bản chính - Mẫu số 12/TNTX).

4/ Bảng kê chi tiết số thuế đã nộp hàng tháng và số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ (kèm bản sao y chứng từ nộp thuế và chứng từ khấu trừ thuế .)

5/ Bảng kê số ngày cư trú tại Việt Nam (mẫu số 13a/TNTX).

6/ Chứng từ khác:

................................................................................................................................................

................................................................................................................................................

 

IV/ Các chứng từ liên quan hồ sơ đề nghị thoái trả tiền thuế:

 

1/ Đơn đề nghị thoái trả (mẫu số 15/TNCN)

2/ Bản sao Chứng minh nhân dân

3/ Tờ khai quyết toán thuế (Mẫu số 08/TNTX)

4/ Bản chính Biên lai thuế thu nhập, Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập

 

V/ Ý kiến của Ông (Bà):

 

Tôi xác nhận đã được Cục thuế hướng dẫn đầy đủ thủ tục về việc kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế. Tôi đã hiểu rõ và cam kết thực hiện đầy đủ, đúng theo Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao.

 

Bản ghi nhớ kết thúc vào lúc ....... giờ......... cùng ngày, đã được đọc lại cho các bên nghe rõ, xác nhận những điều ghi trong Bản ghi nhớ là đúng sự thật, đồng ý ký tên. Bản ghi nhớ được lập thành 02 bản có giá trị như nhau, mỗi bên giữ 01 bản.

 

CÁ NHÂN   (Ký, ghi rõ họ tên) ………………………

CÔNG CHỨC THUẾ                  (Ký ghi rõ họ tên)        ……………………………

 

 

	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM   Độc lập- Tự do- hạnh phúc ***	Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ........../.........../........   Mẫu số: 02a/TNTX   Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........
	Tờ khai đăng ký nộp thuế (Dùng cho cá nhân Việt Nam  nộp thuế tại cơ quan thuế)

 

[01] Mã số thuế

 

[02] Họ và tên:…………………………………………….   Ngày/tháng/năm sinh:……/……./… ..		[03] Chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu số:…......…………………………………………….   Ngày cấp:………/……../…….. Nơi cấp: …………………………
[04] Địa chỉ nhà riêng:		[05] Địa chỉ cơ quan nơi làm việc cú thu nhập.
Số nhà, đường phố, thôn, xã:		Số nhà, đường phố:
Quận/huyện:		Quận/huyện:
Tỉnh/thành phố:		Tỉnh/thành phố:
Điện thoại:		Điện thoại:
Fax:		Fax:
E-Mail:		E-Mail:

 

Năm ............. tôi có các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao

 

 

[06] Dự kiến thu nhập hàng tháng:       - ……………………………………………………..   - ……………………………………………………   - ………..…………………………………………..

[07] Tài liệu chi tiết đính kèm:     - ..................................................................................................   - ..................................................................................................   - ..................................................................................................

 

 

[08] Tài khoản Ngân hàng số:                                                                                                   Tại:……………………………….

 

 

Tôi đề nghị được đăng ký kê khai tạm nộp thuế hàng tháng tại Cục thuế..................................

 

 

Ngày………tháng…….năm 200…                                                                                          Người khai                                                            Ký, ghi rõ họ tên

 

 

 

	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM   Độc lập- Tự do- hạnh phúc ***	Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ........../.........../........   Mẫu số: 02b/TNTX   Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........
	Tờ khai đăng ký nộp thuế (Dùng cho cá nhân nước ngoài nộp thuế tại cơ quan thuế)

 

[01] Mã số thuế

 

 

[02] Họ và tên :……………………………………………….   Ngày/tháng/năm sinh:……/……./… ..Quốc tịch: ……….		[03] Hộ chiếu số:…………………………………………………….   Ngày cấp:………/……../…….. Nơi cấp: …………………………
[04] Địa chỉ liên lạc tại Việt Nam:		[05] Địa chỉ liên lạc trụ sở chính tại nước ngoài:
Số nhà, đường phố, thôn, xã:		Số nhà, đường phố:
Quận/huyện:		Quận/huyện:
Tỉnh/thành phố:		Tỉnh/thành phố:
Điện thoại:		Điện thoại:
Fax:		Fax:
E-Mail:		E-Mail:
[06] Ngày đầu tiên đến Việt Nam:		[07] Thời gian dự kiến ở Việt Nam: Dưới 183 ngày                        Từ 183 ngày trở lên
……………../……….…./…………..
[08] Thu nhập phát sinh tại Việt Nam   - Lương:……………………………………………………..   - Trợ cấp:……………………………………………………   - Thưởng:………..…………………………………………..   - Khác:……………..………………………………………...		[09] Thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam   - Lương:………………………………………………………..   - Trợ cấp:………………………………………………………   - Thưởng:…………..…………………………………………..   - Kh¸c:………………..………………………………………...

 

[10] Tiền thuế thu nhập phát sinh tại Việt Nam		[11] Tiền thuê nhà ở tại Việt Nam
* Do cá nhân tự chi trả:              * Do Công ty trả thay:		* Do cá nhân tự chi trả:              * Do Công ty trả thay:

 

[12] Tài khoản Ngân hàng, kho bạc: Số ……………………………………………. Tại:…………………………………….................

 

[13] Những nơi làm việc tại Việt Nam:

 

STT	Tên Cty/VPĐD	Quốc tịch	Địa chỉ	Giấy phép		Giấy đăng ký hoạt động		Thời gian làm việc
				Số	Cấp ngày	Số	Cấp ngày	Từ	Đến

 

Tôi cam đoan những nội dung trong bản kê khai này là đúng và hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.

 

 

Ngày ………tháng…….năm 200…                 Người khai

Ngày ………tháng…….năm 200…                 Xác nhận của Công ty/VPĐD

 

 

 

 

CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Mẫu số: 03a/TNTX

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........

***

TỜ KHAI NỘP THUẾ THU NHẬP THƯỜNG XUYÊN CỦA CÁ NHÂN

(Dùng cho cơ quan chi trả thu nhập)

THÁNG ………… NĂM 200…

[02] Tên cơ quan chi trả thu nhập:

[03] Địa chỉ trụ sở:

[04] Điện thoại:                                                 [05] Fax:

[06] Số tài khoản tại Ngân hàng:

Đơn vị tính: Đồng

Số TT

Chỉ tiêu

Người

Số tiền

1

Tổng số lao động trong tháng

X

Trong đó:

Người Việt nam

X

Người nước ngoài

X

2

Tổng số người thuộc diện nộp thuế tháng này

X

Trong đó:

Người Việt nam

X

Người nước ngoài

X

3

Tổng số tiền chi trả cho cá nhân thuộc diện nộp thuế

X

Trong đó:

Người Việt nam

X

Người nước ngoài

X

4

Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ

X

Trong đó:

Người Việt nam

X

Người nước ngoài

X

5

Tiền thù lao đơn vị được hưởng: {(4)x 0,5%}

X

6

Số thuế còn phải nộp NSNN (tháng này): {(4) - (5)}

X

Trong đó:

Người Việt nam

X

Người nước ngoài

X

……... cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai.

............ , ngày ......tháng .... ...năm ....

Người lập biểu

Thủ trưởng cơ quan chi trả thu nhập

Ký, ghi rõ họ tên

Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

 

HƯỚNG DẪN MỘT SỐ CHỈ TIÊU CỦA MẪU 3a/TNTX

 

           

Đối tượng kê khai: Cơ quan chi trả thu nhập.

 

Yêu cầu của mẫu này: Mẫu này được lập hàng tháng. Cơ quan chi trả căn cứ số tiền chi trả cho cá nhân trong tháng để thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần đối với cá nhân người Việt nam có mức thu nhập chịu thuế trên 5 triệu đồng/tháng, người nước ngoài có mức thu nhập trên 8 triệu đồng/tháng.

 

Thời hạn nộp tờ khai: Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 10 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

 

Thời hạn nộp tiền thuế: Chậm nhất là vào ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

           

Nộp chậm tờ khai, nộp chậm tiền thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

 

Hướng dẫn nội dung kê khai:

 

Chỉ tiêu 1 Tổng số lao động trong tháng: Ghi tổng số lao động thường xuyên trong tháng (số người thực tế trả lương). Số lao động ký hợp đồng bao gồm có thời hạn, không thời hạn, thời vụ

 

Chỉ tiêu 2 Tổng số người thuộc diện nộp thuế (tháng này): Ghi tổng số người có thu nhập đến mức chịu thuế thu nhập.

 

Chỉ tiêu 3 Tổng số tiền chi trả cho cá nhân thuộc diện nộp thuế: Bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác mà cơ quan chi trả thu nhập đã chi trả cho số lượng cá nhân tính tại chỉ tiêu 2.

 

Chỉ tiêu 4 Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ: Tổng cộng số thuế thu nhập đã khấu trừ của từng cá nhân theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.

 

-----------------------------------

 

 

 

 

CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Mẫu số: 03b/TNTX

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........

***

TỜ KHAI NỘP THUẾ ĐỐI VỚI THUẾ KHẤU TRỪ 10%

(Dùng cho cơ quan chi trả thu nhập)

THÁNG ………… NĂM 200...

[02] Tên cơ quan chi trả thu nhập:

[03] Địa chỉ trụ sở:

[04] Điện thoại:                                           [05] Fax:

[06] Số tài khoản tại Ngân hàng:

A/ PHẦN TỔNG HỢP

Đơn vị tính: Đồng

Số TT

Chỉ tiêu

Lượt

Số tiền

1

Tổng số lượt cá nhân khấu trừ thuế

x

x

2

Tổng số tiền chi trả (tổng cột 6 phần B)

x

Trong đó:

Người Việt nam

x

Người nước ngoài

x

3

Tổng số tiền thuế khấu trừ (tổng cột 7 phần B)

x

Trong đó:

Người Việt nam

x

Người nước ngoài

x

4

Tiền thù lao được hưởng {(3) x 0,5%}

x

x

5

Số thuế phải nộp vào tài khoản tạm thu của cơ quan thuế {(3) -( 4)}

x

Trong đó:

Người Việt nam

x

Người nước ngoài

x

B/ PHẦN CHI TIẾT

Số TT

Họ và tên

Địa chỉ

Mã số thuế

Loại thu nhập chi trả

Số tiền chi trả

Chứng từ khấu trừ (10%)

Số thuế

Số chứng từ

Ngày, tháng năm

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7 = 6 x 10%)

(8)

(9)

A/

Người Việt Nam

B/

Người nước ngoài

Tổng cộng

……... cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai.

............ , ngày ......tháng .... ...năm ....

Người lập biểu

Thủ trưởng cơ quan chi trả thu nhập

Ký, ghi rõ họ tên

Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

 

 

 

 

HƯỚNG DẪN MỘT SỐ CHỈ TIÊU CỦA MẪU 3b/TNTX

 

Đối tượng kê khai: Cơ quan chi trả.

 

Yêu cầu của mẫu này: Các đối tượng khấu trừ thuế theo biểu này là cá nhân không thuộc diện ký hợp đồng lao động với cơ quan chi trả thu nhập cho nên khi khấu trừ đồng thời cấp “chứng từ khấu trừ thuế thu nhập” cho cá nhân. Mẫu này yêu cầu chi tiết khấu trừ của từng cá nhân. Trường hợp trong tháng có nhiều đối tượng khấu trừ và cá nhân trong năm có nhiều lần nhận thu nhập thì kê bảng chi tiết đính kèm, cơ quan chi trả ký và đóng dấu.

 

Thời hạn nộp tờ khai: Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là  ngày 10 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

 

Thời hạn nộp tiền thuế: Nộp chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

 

Nộp chậm tờ khai, nộp chậm tiền thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

 

Hướng dẫn nội dung kê khai:

 

            I. Phần tổng hợp:

Chỉ tiêu 1 Số cá nhân khấu trừ thuế: Ghi tổng số cá nhân có số thuế khấu trừ 10%. Trong tháng cá nhân có trên 2 lượt khấu trừ thì chỉ tính là 1 lượt.

 Chỉ tiêu 2 Tổng số tiền chi trả: Ghi tổng số tiền đơn vị đã chi trả cho các cá nhân không thuộc đối tượng ký hợp đồng lao động tại đơn vị như cá nhân làm đại lý hưởng hoa hồng môi giới, tiền nhuận bút, tiền giảng dạy, tiền bản quyền sử dụng sáng chế, nhãn hiệu, tác phẩm, tiền thù lao do tham gia dự án, hiệp hội kinh doanh … và các khoản tiền chi trả khác thuộc diện chịu thuế. 

Chỉ tiêu 3 Tổng số tiền thuế khấu trừ: Ghi tổng số tiền thuế đã khấu trừ của các cá nhân nêu trên (khấu trừ thuế 10% trên tổng thu nhập đối với khoản chi trả cho cá nhân có thu nhập từ 500.000đ trở lên).

 

II. Phần chi tiết

Cột 2 Họ và tên: Ghi rõ ràng, đầy đủ tên của cá nhân đăng ký trên chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu. Nếu là người nước ngoài thì phải phiên âm tên sang tiếng La Tinh và ghi cách giữa họ, tên đệm, tên.

Cột 3 Địa chỉ: Ghi rõ số nhà, đường phố, thôn/ấp, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú, nếu là người nước ngoài ghi rõ nơi cư trú.

Cột 4 Mã số thuế: Ghi rõ mã số thuế đã được cơ quan thuế cấp cho cá nhân (nếu có).

Cột 5 Loại thu nhập chi trả: Ghi rõ đã trả cho cá nhân về các hoạt động  dịch vụ mà cá nhân đã làm cho đơn vị.

Cột 6 Số tiền chi trả: Ghi rõ số tiền đã chi trả cho cá nhân về hoạt động dịch vụ nên trên.

 

 

 

CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Mẫu số: 04/TNTX

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........

***

TỜ KHAI NỘP THUẾ THU NHẬP THƯỜNG XUYÊN CỦA CÁ NHÂN

(Dùng cho cá nhân nộp thuế tại cơ quan thuế)

THÁNG ….…NĂM 20……..

[01] Mã số thuế cá nhân

[02] Họ và tên:

[03] Quốc tịch:

[04] Địa chỉ liên hệ:

[05] Điện thoại nhà riêng:                                                             [06] Điện thoại di động:

[07] Số Tài khoản cá nhân:                                                            Tại Ngân hàng:

Đơn vị tính: Đồng

Mã số

Chỉ tiêu

Số tiền

1

Tổng thu nhập chịu thuế

Trong đó:

1.a

Thu nhập phát sinh tại Việt nam:

Lương

Thưởng

Tiền nhà

Thu nhập khác

1.b

Thu nhập phát sinh ngoài Việt nam (nếu có):

2

Thuế thu nhập phải nộp

Hàng tháng, tôi đều có số thu nhập ổn định như trên, tôi đăng ký các tháng sau không phải nộp tờ khai thuế theo mẫu 04/TNTX mà nộp thuế hàng tháng trước ngày 25 của tháng sau. Nếu có thay đổi về thu nhập chịu thuế tôi sẽ kê khai lại tờ khai này kể từ tháng có thay đổi thu nhập. Trường hợp chuyển nơi nộp thuế, tôi sẽ thông báo cho cơ quan thuế, kê khai lại thu nhập theo mẫu 2a/TNTX hoặc mẫu 02b/TNTX và gửi cho cơ quan thuế nơi đến, nơi đi.

Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai.

............ , ngày ......tháng .... ...năm ....

Người kê khai nộp thuế

Ký, ghi rõ họ tên

 

 

 

HƯỚNG DẪN MỘT SỐ CHỈ TIÊU CỦA MẪU 04/TNTX

 

Đối tượng kê khai: Cá nhân đã đăng ký nộp thuế hàng tháng tại cơ quan thuế.      

 

Thời hạn nộp tờ khai: Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 10 của tháng tiếp theo tháng phát dinh thu nhập. Các tháng đều có thu nhập giống nhau thì kê khai nộp tháng đầu tiên và đánh dấu vào ô trống ở  phần cuối của mẫu này để cơ quan thuế biết, các tháng sau không nộp tờ khai thuế. 

 

Thời hạn nộp tiền thuế: Nộp thuế chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát dinh thu nhập.

 

Nộp chậm tờ khai, nộp chậm tiền thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

 

Hướng dẫn nội dung kê khai:

 

Chỉ tiêu 1 Tổng thu nhập chịu thuế: Ghi tổng các khoản thu nhập chịu thuế TN thường xuyên (chỉ tiêu 1a + Chỉ tiêu 1b)

           

Chỉ tiêu 1a: Thu nhập phát sinh tại Việt nam, không phân biệt nhận ở Việt nam hay ở nước ngoài.

 

            - Tiền lương: là các khoản tiền lương, tiền công, tiền thù lao, bao gồm cả tiền lương làm thêm giờ, lương ca 3, lương tháng thứ 13 (nếu có).

- Thưởng: Tiền thưởng tháng, quý, năm, thưởng đột xuất nhân dịp ngày lễ, tết, ngày thành lập ngành, thưởng từ các nguồn, dưới các hình thức: tiền, hiện vật…

- Tiền nhà: Các khoản thu nhập không tính trong tiền lương, tiền công được chi trả hộ như tiền nhà, điện, nước; riêng tiền nhà tính theo số thực tế chi trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế.

 

- Thu nhập khác:

 

-        Thu nhập do tham gia dự án, hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, hội đồng quản lý, hội đồng doanh nghiệp.

-   Thu nhập từ tiền bản quyền sử dụng sáng chế, nhãn hiệu, tác phẩm; thu nhập về tiền nhuận bút.

-        Thu nhập từ dịch vụ khoa học, kỹ thuật, dịch vụ tin học, dịch vụ tư vấn, thiết kế, kiến trúc, đào tạo; hoạt động biểu diễn, tổ chức biểu diễn; quảng cáo; hoạt động thể dục thể thao; dịch vụ đại lý; thu nhập từ hoa hồng môi giới; dịch vụ khác; Các khoản thu nhập khác mà cá nhân được hưởng từ cơ quan chi trả thu nhập.

 

Ví dụ: người nước ngoài hợp đồng lao động ký 10.000 USD nhận ở Việt nam 3.000USD nhận ở nước ngoài 7.000 USD thì kê khai thu nhập chịu thuế vào điểm này là 10.000 USD.

            (chi tiết thu nhập chịu thuế qui định tại điểm 2 Mục I Thông tư số 81/2004/TT-BTC).

        

Chỉ tiêu 1b Thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam (nếu có):

 

            Người nước ngoài là đối tượng cư trú tại Việt nam phải kê khai thu nhập phát sinh tại Việt nam và ngoài Việt nam, trong đó:

            Thu nhập phát sinh ngoài Việt nam là những khoản thu nhập chịu thuế theo pháp luật thuế của Việt nam mà cá nhân nhận được. Ví dụ: Người nước ngoài là đối tượng cư trú tại Việt nam, trong năm tính thuế có thu nhập từ lãi tiền cho vay tại nước ngoài, nước ngoài đã đánh thuế 20%, Pháp lệnh thuế Việt nam chưa thu thuế đối với khoản thu nhập này nên cá nhân người nước ngoài không kê khai khoản thu nhập từ lãi tiền cho vay, nhưng thu nhập từ tiền làm công, dịch vụ tại nước ngoài thì phải kê khai vào điểm này; tiền thưởng giải thưởng quốc tế là khoản thu nhập không chịu thuế theo pháp lệnh thuế thu nhập của Việt nam do vậy không kê khai.

 

Chỉ tiêu 2 Thuế thu nhập phải nộp:  Căn cứ vào Biểu thuế luỹ tiến từng phần quy định tại Điểm 2, Phần II Thông tư 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 để xác định số thuế thu nhập phải nộp.

 

 

 

Biểu tính thuế rút gọn  đối với thu nhập chịu thuế của công dân Việt Nam và cá nhân khác định cư tại Việt Nam:

 

 

Bậc	Thu nhập bình quân tháng/người	Thuế suất (%)	Số thuế thu nhập phải nộp
1	Đến    5 tr.đ	0	0
2	Trên   5 tr.đ     đến   15 tr.đ	10	0  tr.đ + 10% số TN vượt trên   5 tr.đ
3	Trên   15 tr.đ   đến   25 tr.đ	20	1  tr.đ + 20% số TN vượt trên 15 tr.đ
4	Trên  25 tr.đ    đến  40 tr.đ	30	3 tr.đ + 30% số TN vượt trên  25 tr.đ
5	Trên 40 tr.đ	40	7,5 tr.đ + 40% số TN vượt trên 40 tr.đ

 

Biểu tính thuế rút gọn  đối với thu nhập chịu thuế của người nước ngoài cư trú tại Việt Nam và công dân Việt Nam lao động công tác ở nước ngoài:

Bậc	Thu nhập bình quân tháng/người	Thuế suất (%)	Số thuế thu nhập phải nộp
1	Đến    8 tr.đ	0	0
2	Trên   8 tr.đ     đến   20 tr.đ	10	0 tr.đ + 10% số TN vượt trên   8 tr.đ
3	Trên   20 tr.đ   đến   50 tr.đ	20	1,2 tr.đ + 20% số TN vượt trên 20 tr.đ
4	Trên  50 tr.đ    đến  80 tr.đ	30	7,2 tr.đ + 30% số TN vượt trên 50 tr.đ
5	Trên 80  tr.đ	40	16,2 tr.đ + 40% số TN vượt trên 80 tr.đ

 

 

 

 

CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Mẫu số: 05/TNTX

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

***

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CỦA NGƯỜI NƯỚC NGOÀI KHÔNG CƯ TRÚ TẠI VIỆT NAM

(Dùng cho cơ quan chi trả thu nhập)

THÁNG ………… NĂM 200...

[02] Tên cơ quan chi trả thu nhập:

[03] Địa chỉ trụ sở:

[04] Điện thoại:                                           [05] Fax:

[06] Số tài khoản tại Ngân hàng:

A/ PHẦN TỔNG HỢP

Đơn vị tính: Đồng

Số TT

Chỉ tiêu

Người

Số tiền

x

1

Tổng số người nộp thuế:

x

x

2

Tổng thu nhập chịu thuế (bằng tổng cột 5 phần B)

x

x

3

Tổng số thuế thu nhập khấu trừ: {( 2) x 25%}

x

x

4

Phần thù lao được hưởng: {(3) x 0,5%}

x

x

5

Tổng số thuế thu nhập phải nộp: {(3) - (4)}

x

B/ PHẦN CHI TIẾT

Số TT

Họ và tên

Địa chỉ

Mã số thuế cá nhân

Thu nhập

Biên lai thuế TNCN

người nộp thuế

hoặc  hộ chiếu

chịu thuế

Số thuế

Số Biên lai

Ngày, tháng, năm

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6) =(5) x 25%

(7)

(8)

1

2

…

Tổng cộng

……... cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai.

Người lập biểu

............ , ngày ......tháng .... ...năm ....

Ký, ghi rõ họ tên

Thủ trưởng cơ quan chi trả thu nhập

Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

 

 

 

HƯỚNG DẪN MỘT SỐ CHỈ TIÊU CỦA MẪU 05/TNTX

           

Đối tượng kê khai: Cơ quan chi trả thu nhập.

 

Yêu cầu của mẫu này: Kê khai thuế đối với khoản chi trả thu nhập cho cá nhân là người nước ngoài không cư trú tại Việt nam nếu ở Việt nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế. Khi chi trả thu nhập cơ quan chi trả thu nhập khấu trừ 25%  và cấp biên lai thuế thu nhập cho cá nhân.

 

Thời hạn nộp tờ khai: Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 10 của  tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

 

Thời hạn nộp tiền thuế: Chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

 

Nộp chậm tờ khai, nộp chậm tiền thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

 

Hướng dẫn nội dung kê khai:

 

A. Phần tổng hợp:

           

Chỉ tiêu 1 Tổng số người nộp thuế: Ghi tổng số người nước ngoài thuộc đối tượng không cư trú tại Việt nam theo quy định thuộc diện phải nộp thuế.

 

Chỉ tiêu 2 Tổng thu nhập chịu thuế: Ghi tổng số thu nhập cơ quan chi trả thu nhập trả cho người nước ngoài thuộc đối tượng nêu trên phát sinh tại Việt nam không phân biệt nơi nhận ở Việt nam hay ở nước ngoài.

 

            B. Phần chi tiết:

 

Cột 2 Họ và tên người nộp thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ tên của cá nhân đăng ký hộ chiếu, hoặc phải phiên âm tên sang tiếng La Tinh;  ghi cách giữa họ, tên đệm, tên.

 

Cột 3 Địa chỉ: Ghi rõ địa chỉ cư  trú tại Việt nam của người nước ngoài.

 

Cột 4 Mã số thuế cá nhân: Ghi rõ mã số thuế đã được cơ quan thuế cấp cho cá nhân (nếu có).

 

Cột 5 Thu nhập chịu thuế: Ghi tổng số tiền chi trả cho cá nhân người nước ngoài thuộc đối tượng không cư trú tại Việt nam.

-----------------------------------

 

 

 

CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Mẫu số: 06/TNKTX

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........

***

TỜ KHAI NỘP THUẾ THU NHẬP KHÔNG THƯỜNG XUYÊN

(Dùng cho cơ quan chi trả thu nhập)

THÁNG ………… NĂM 200...

[02] Tên cơ quan chi trả thu nhập:

[03] Địa chỉ trụ sở:

[04] Điện thoại:                                           [05] Fax:

[06] Số tài khoản tại Ngân hàng:

A/ PHẦN TỔNG HỢP

Đơn vị tính: Đồng

Số TT

Chỉ tiêu

Người

Số tiền

1

Tỏng số người nộp thuế

x

2

Tổng thu nhập chịu thuế (tổng cột 5 + 6 phần B)

x

3

Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ (tổng cột 8 phần B)

x

4

Tiền thù lao đơn vị được hưởng {(3) x 1%}

x

5

Số thuế phải nộp NSNN

x

B/ PHẦN CHI TIẾT

Số TT

Họ và tên

Địa chỉ

Mã số thuế cá nhân

Thu nhập chịu thuế

Thuế

Biên lai

người nộp thuế

hoặc  hộ chiếu

Trong đó

suất

Số thuế

Số Biên lai

Ngày, tháng năm

Chứng minh thư

C/giao

Trúng thưởng

công nghệ

xổ số

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

1

2

….

Tổng cộng

……... cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai.

Người lập biểu

............ , ngày ......tháng .... ...năm ....

Ký, ghi rõ họ tên

Thủ trưởng cơ quan chi trả thu nhập

Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

 

 

HƯỚNG DẪN MỘT SỐ CHỈ TIÊU CỦA MẪU 06/TNKTX

 

Đối tượng kê khai: Cơ quan chi trả thu nhập.

Yêu cầu của mẫu này: Kê khai thuế đối với các khoản thu nhập không thường xuyên của cá nhân, có 2 loại là thu nhập từ chuyển giao công nghệ và thu nhập từ trúng thưởng sổ xố, kể cả trúng thưởng khuyến mại.

Thời hạn nộp tờ khai: Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 10 của tháng  tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

Thời hạn nộp tiền thuế: Chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thu nhập.

Nộp chậm tờ khai, nộp chậm tiền thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

 

Hướng dẫn nội dung kê khai:

 

A.     Phần tổng hợp:

Chỉ tiêu 1 Tổng số người nộp thuế: Ghi tổng số người đã khấu trừ thuế. Trường hợp người có trên 2 lần nhận trong tháng thì chỉ ghi là 1 lượt. Trường hợp trong tháng vừa trúng thưởng sổ vừa có thu nhập từ chuyển giao công nghệ thì cũng chỉ ghi là một lượt ( trong một cơ quan chi trả)

Chỉ tiêu 2 Tổng thu nhập chịu thuế: Ghi tổng số thu nhập không thường xuyên của các cá nhân (thu nhập về chuyển giao công nghệ, trúng thưởng xổ sổ).

Chỉ tiêu 3 Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ: Ghi tổng số thuế thu nhập không thường xuyên đã khấu trừ của các cá nhân. Dòng này bằng (=) dòng tổng cộng của cột số 8 biểu chi tiết ghi từ các biên lai.  

            Chỉ tiêu 5 Số thuế thu nhập phải nộp NSNN: Ghi số thuế các cá nhân phải nộp NSNN đã trừ phần thù lao cơ  quan chi trả  được hưởng (chỉ tiêu 3 -chỉ tiêu 4).

 

            B. Phần chi tiết

Cột 2 Họ và tên người nộp thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ tên của cá nhân đăng ký thuế trên chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu. Nếu là người nước ngoài thì phải phiên âm tên sang tiếng La tinh, ghi rõ Quốc tịch;  ghi cách giữa họ, tên đệm, tên.

Cột 3 Địa chỉ: ghi rõ số nhà, đường phố, thôn/ấp, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú, nếu là người nước ngoài ghi rõ nơi cư trú.

Cột 5,6 Thu nhập chịu thuế: Ghi tổng số thu nhập chịu thuế thu nhập không thường xuyên của từng cá nhân. Mức thu nhập chịu thuế từ 15 triệu đồng trở lên, tính trên toàn bộ số tiền nhận cho từng hợp đồng chuyển giao công nghệ hoậc một lần trúng thưởng, nhận giải thưởng.

 

Cột 7 Thuế suất: Thuế suất 5% đối với thu nhập chịu thuế về chuyển giao công nghệ; thuế suất 10% đối với thu nhập chịu thuế về trúng thưởng xổ số.

 

 

 

CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Mẫu số: 08/TNTX

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........

***

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN

Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao (TNCN)

(Dùng cho cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế)

Kỳ tính thuế: Từ 01/01/20… đến 31/12/20...

[02] Họ và tên:                                                                       [03] Quốc tịch:

[04] Địa chỉ liên hệ :

[05] Điện thoại nhà riêng:                                     [06] Điện thoại di động:

[07] Số Tài khoản cá nhân:                                                Tại Ngân hàng:

[08] Tên cơ quan đang làm việc:

[09] Mã số thuế cơ quan chi trả:

[10] Điện thoại:                                    [11] Fax:

I/ PHẦN TỔNG HỢP

Đơn vị tính: Đồng

STT

Chỉ tiêu

Mã chỉ tiêu

Số tiền

A

THU NHẬP CHỊU THUẾ (A = A1 + A9 + A16 + A17 + A18)

A

1

Tiền lương, tiền công ( A1 = A2 + A3 + A4 + A5 + A6)

A1

a

Tiền lương

A2

b

Tiền thưởng

A3

c

Các khoản phụ cấp chịu thuế

A4

d

Thu nhập từ tiền nhà

A5

e

Phần thu nhập đã được trừ 25% (nếu có) (A7 - A8) (Chi tiết theo chứng từ )

A6

e1

Tổng thu nhập được trừ 25%

A6

A7

e2

Số thu nhập được trừ  (A7  x  25%)

A8

2

Phần thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế 10% (nếu có). (A9 = A10 + A11 + +A12 + A13 + A14 + A15)

A9

a

Từ dịch vụ khoa học kỹ thuật

A10

b

Từ dịch vụ tư vấn/ đào tạo/ thiết kế, tin học

A11

c

Từ dịch vụ đại lý/ hoa hồng môi giới/ quảng cáo

[36]

A12

d

Từ nhuận bút/ tiền bản quyền sử dụng sáng chế, nhãn hiệu/ tác phẩm

[36]

A13

e

Thu nhập đã được trừ 25%

A14

f

Khác

A15

3

Thu nhập do tham gia hoạt động SXKD không thuộc đối tượng chịu thuế TNDN (nếu có)

[36]

A16

4

Các khoản thu nhập khác ( kể cả thu nhập dưới mức khấu trừ thuế 10%)

A17

5

Thu nhập chịu thuế phát sinh ở nước ngoài

[36]

A18

B

XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ PHẢI NỘP

B

1

Thu nhập bình quân tháng (A/12 tháng)

B1

2

Số thuế phải nộp 1 tháng

B2

3

Số thuế phải nộp cả năm (B3 = B2 x 12)

B3

4

Số thuế đã khấu trừ trong năm {B4 = tổng cột 5 (phần II.A + II.B)}.

B4

5

Số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có)

B5

a

Số thuế tối đa được khấu trừ tại Việt Nam (B6 = A18/A x B3)

B6

b

Số thuế được khấu trừ

B7

7

Số thuế còn phải nộp {B8 = B3 - (B4 + B7)}

B8

II/ PHẦN CHI TIẾT THU NHẬP:

A/ Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Tháng

Nơi chi trả thu nhập

Thu nhập chịu thuế

Biên lai

Tên

Mã số thuế

Số thuế đã khấu trừ

Số Biên lai

Ngày, tháng, năm

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Cộng 12 tháng

B/ Thu nhập khấu trừ thuế 10%

STT

Nơi chi trả thu nhập

Thu nhập chịu thuế

Chứng từ khấu trừ thuế

Tên

Mã số thuế

Số thuế đã khấu trừ

Số chứng từ

Ngày, tháng, năm

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

1

2

…

Cộng

Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai.

............ , ngày ......tháng .... ...năm ....

Người khai

Ký, ghi rõ họ tên

 

 

 

HƯỚNG DẪN TỜ KHAI QUYẾT TOÁN NĂM MẪU 08/TNTX

 

Đối tượng kê khai: Cá nhân kê khai.

 

Yêu cầu của mẫu này: Áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi. Là tờ khai quyết toán năm nên cá nhân kê khai toàn bộ thu nhập thường xuyên chịu thuế trong năm (không kê khai thu nhập không thường xuyên) kể cả tháng thu nhập chưa đến mức chịu thuế hoặc tháng không có thu nhập chịu thuế.

Thời hạn nộp tờ khai: Nộp cho cơ quan thuế trước ngày 28 tháng 2 năm sau.

Thời hạn nộp số thuế còn thiếu: Nộp trước ngày 10/3 Nếu có số thuế nộp thừa thì làm hồ sơ thoái trả

Nộp chậm tờ khai, nộp chậm tiền thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

 

            Hướng dẫn nội dung kê khai:

 

Chỉ tiêu 1 Mã số thuế cá nhân: Ghi mã số thuế cá nhân đã được cơ quan thuế cấp. Cá nhân chưa có mã số thuế thì phải thực hiện làm các thủ tục hồ sơ để được cấp mã số thuế, sau đó thực hiện điền tờ khai quyết toán thuế.

           

Chỉ tiêu 2 Họ và tên: Ghi rõ ràng đầy đủ bằng chữ in hoa tên của cá nhân chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu. Nếu là người nước ngoài phải phiên âm sang tiến La tinh và ghi cách giữa họ, tên đệm, tên.

           

Chỉ tiêu 4 Địa chỉ liên hệ: Ghi rõ địa chỉ số nhà, đường phố, thôn/ấp, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố dễ liên lạc nhất.

 

Chỉ tiêu 7 Số tài khoản cá nhân tại Ngân hàng: Ghi rõ số hiệu tài khoản, tên Ngân hàng nơi mở tài khoản.

 

Chỉ tiêu 8 Tên địa chỉ cơ quan đang làm việc: Kê khai cơ quan quản lý trực tiếp, nơi cá nhân ký hợp đồng lao động ổn định (không xác định thời hạn) và các trường hợp ký hợp đồng lao động xác định thời hạn, hợp đồng lao động thời vụ. Ghi rõ, đầy đủ tên địa chỉ cơ quan và mã vùng-số điện thoại/số fax của cơ quan đang làm việc. Trường hợp trong năm làm việc tại nhiều nơi thì khai nơi đang làm việc còn các nơi khác kê khai vào cột 2 phần II.A.

 

Chỉ tiêu 9 Mã số thuế: Ghi mã số thuế của cơ quan nơi cơ quan cá nhân đang làm việc.

            Trường hợp làm việc ở nhiều cơ quan thì ghi mã của nơi đang làm việc còn các nơi khác kê khai vào côt 3 phần II.A.

 

Chỉ tiêu 10, 11 Số điện thoại fax: Ghi rõ mã vùng-số điện thoại/số fax của cơ quan đang làm việc.

 

            I/ Phần tổng hợp:

 

Chỉ tiêu A: Thu nhập chịu thuế:

           

Chỉ tiêu A1 là  tổng các khoản thu nhập chịu thuế

 

Chỉ tiêu A2 Tiền lương, tiền công: ghi các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, bao gồm cả tiền lương làm thêm giờ, lương ca 3, lương tháng thứ 13 (nếu có);

 

Chỉ tiêu A3 Tiền thưởng: ghi các khoản tiền thưởng tháng, quý, năm, thưởng đột xuất nhân dịp ngày lễ, tết, ngày thành lập ngành, thưởng từ các nguồn, dưới các hình thức: tiền, hiện vật…

 

Chỉ tiêu A4 Các khoản phụ cấp chịu thuế: Đối với người nước ngoài ghi rõ khoản phụ cấp xa tổ quốc.

 

Chỉ tiêu A5 thu nhập từ tiền nhà: là khoản thu nhập được tính tối đa 15% tổng thu nhập A2+A3+A4+A6+A18

 

Chỉ tiêu A6 Phần thu nhập đã được trừ 25% (nếu có): Chỉ áp dụng đối với ca sỹ như diễn viên thanh nhạc biểu diễn các loại hình nghệ thuật ca-nhạc kịch, cải lương, tuồng, chèo, dân ca; nghệ sỹ xiếc, múa; cầu thủ bóng đá; vận động viên chuyên nghiệp, được trừ 25% thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuế. Số thu nhập này không kê khai vào  chỉ tiêu A2.

 

            Ví dụ: ca sỹ M năm 2005 có các khoản thu nhập sau:

- Hợp đồng lao động tại Nhà hat X lương, tiền thu nhập từ các chương trình biểu diễn của nhà hát mỗi tháng 2 triệu;

- Thu nhập trong năm từ ca hát tại các chương trình biểu diễn là 100 triệu, có 2 chứng từ khấu trừ thuế từ 2 cơ quan chi trả là

 0,3 triệu = (40 triệu – 40 triệu x 25 %) x 10%;

 0,45 triệu = (60 triệu – 60 triệu x 25%) x 10% .

- Thu nhập từ quảng cáo cho hãng L là 20 triệu có chứng từ khấu trừ thuế với số thuế khấu trừ 2 triệu ( 2 triệu x 10%).

             Vậy sẽ kê khai vào chỉ tiêu:

A6 là 18 triệu = (2 triệu x 12 tháng) – 25%

A12 là 20 triệu

Chỉ tiêu A9: Cá nhân trong năm có các chứng từ khấu trừ thuế 10% do cơ quan chi trả cấp khi khấu trừ tiền thuế thì căn cứ vào các chứng từ đó để kê khai theo thứ tự thời gian của khoản thu nhập chịu thuế. Tổng chỉ tiêu A8 được tổng hợp từ chi tiết cột 4 phần II.B. Với ví dụ trên ca sỹ M có 3 chứng từ khấu trừ 10%: Số thuế khấu trừ là 2 triệu, 0,3 triệu và 0,45 triệu ( nếu thu nhập 100 triệu từ 3 chương trình biểu diễn ở 3 nơi khác nhau thì có 3 chứng từ khấu trừ thuế).

Chỉ tiêu A13: Phản ánh khoản thu nhập chịu thuế của nghệ sỹ, vận động viên được trừ trước 25%, nhưng khoản thu nhập này nhận từ các nơi khác. Với ví dụ trên ca sỹ M kê khai 2 chứng từ khấu trừ 10%: A13 là 75 triệu =(40 triệu – 40 triệu x 25 %) + (60 triệu – 60 triệu x 25%)

 Chỉ tiêu A17: Các khoản thu nhập khác : Ghi các khoản thu nhập khác mà cá nhân nhận được ngoài các khoản thu nhập đã liệt kê ở trên.  Đối với các khoản chi trả dưới mức khấu trừ thuế 10% (dưới 500.000 đồng/ lần chi trả), cơ quan chi trả chưa khấu trừ thì được kê khai vào chỉ tiêu này.

Chỉ tiêu A18: Chỉ tiêu này phản ánh thu nhập chịu thuế phát sinh tại nước ngoài của đối tượng nộp thuế là người Việt nam hay người nước ngoài:

Đối với người Việt nam: Người Việt nam trong năm tính thuế vừa có thời gian làm việc tại Việt nam vừa có thời gian làm việc ở nước ngoài thì kê khai  thu nhập chịu thuế phát sinh ở nước ngoài vào điểm này. Ví dụ: Ông T làm việc tại Bộ Y là một cơ quan Nhà nước, hưởng lương hàng tháng theo hệ số quy định của Nhà nước là 2,1 tr.đ/tháng. Tháng 5/2005 Ông được cử sang làm chuyên gia tại nước ngoài (nước chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế trùng với VN) 1 năm với lương chuuyên gia là 2.000 USD/tháng. Khoản thu nhập 2.000 USD tương đương 31 tr. đồng của 8 tháng 2005 được ghi vào mục này.

Đối với người nước ngoài là đối tượng cư trú tại Việt nam, phải kê khai thu nhập phát sinh tại Việt nam và thu nhập phát sinh ngoài Việt nam. Trong năm tính thuế nếu chỉ ở Việt nam trên 183 ngày thời gian còn lại ở nước ngoài thì  khoản thu nhập ở nước ngoài (nếu có) phải kê khai vào chỉ tiêu này.

Thu nhập phát sinh ngoài Việt nam là những khoản thu nhập chịu thuế theo pháp luật thuế của Việt nam mà cá nhân nhận được. Ví dụ: Người nước ngoài là đối tượng cư trú tại Việt nam, trong năm tính thuế có thu nhập từ lãi tiền cho vay tại nước ngoài, nước ngoài đã đánh thuế 20%, Pháp lệnh thuế Việt nam chưa thu thuế đối với khoản thu nhập này nên cá nhân người nước ngoài không kê khai khoản thu nhập từ lãi tiền cho vay, nhưng thu nhập từ tiền làm công, dịch vụ tại nước ngoài thì phải kê khai vào điểm này; tiền thưởng giải thưởng quốc tế là khoản thu nhập không chịu thuế theo pháp lệnh thuế thu nhập của Việt nam do vậy không kê khai.

Chỉ tiêu B1: Xác định thu nhập bình quân tháng bằng cách lấy tổng thu nhập chịu thuế của năm chia cho 12 tháng. Riêng trường hợp người Việt nam trong năm tính thuế vừa có thời gian làm việc tại Việt nam vừa có thời gian làm việc ở nước ngoài có  thu nhập chịu thuế phát sinh ở nước ngoài (đề cập tài điểm A18), nếu tính thu nhập bình quân tháng áp dụng 2 biểu thuế mà số thuế phải nộp cao hơn so với áp dụng thu nhập bình quân tháng tính theo thời gian ở trong nước và thời gian ở nước ngoài nếu cá nhân lựa chọn tính số thuế thấp hơn thì chỉ tiêu này được tính  thu nhập bình quân tháng theo thời gian ở trong nước (B1a) và nước ngoài (B1b).

Chỉ tiêu B2: Căn cứ thu nhập bình quân tháng đối chiếu biểu thuế luỹ tiến từng phần để xác định số thuế phải nộp 1 tháng. Riêng đối với người Việt nam  lựa chọn quyết toán tính TNCT Bình quân tháng như chỉ tiêu B1 (B1a, B1b) thì điền vào chỉ tiêu này: B2a thuế phải nộp 1 tháng theo biểu thuê của người Việt nam, B2b thuế phải nộp 1 tháng  theo biểu thuế của người nước ngoài.

Chỉ tiêu B3  Riêng đối với người Việt nam  B2a nhân (x) số tháng ở Việt nam, B2b nhân (x) số tháng ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp trong tháng vừa có thời gian ở trong nước vừa có thời gian ở nước ngoài thì xác định số thuế phải nộp 1 ngày sau đó nhân số ngày ở tương ứng. Tháng tính là 30 ngày.

Chỉ tiêu B4: Số thuế đã khấu trừ trong năm: Là số tiền thuế cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ và cấp biên lai thuế hoặc chứng từ khấu trừ thuế. Số liệu chi tiết được thể hiện tại Phần II.

Biên lai thuế trong các trường hợp cá nhân trong năm làm việc tại nhiều nơi.

Ví dụ: cá nhân X:

- 5 tháng đầu năm làm việc tại thành phố Hồ Chí Minh, thu nhập mỗi tháng 6 triệu, cơ quan chi trả thu nhập trong 5 tháng đó đã khấu trừ và nộp tiền thuế hàng tháng là 0,1 triệu (6 triệu – 5 triệu) x 10%, khi cá nhân chuyển công tác ra Hà nội thì cơ quan chi trả tại Thành phố Hồ Chí Minh cấp một biên lại thuế ghi số thuế khấu trừ của 5 tháng là 0,5 triệu.

- 7 tháng còn lại làm ở Hà nội có thu nhập mỗi tháng 8 triệu, cơ quan chi trả thu nhập khấu trừ và nộp thuế mỗi tháng 0,3 triệu tổng công 7 tháng là 2,1 triệu và cấp biên lai thuế thu nhập.

 Như vậy trong năm cá nhân X có thu nhập từ nhiều nơi thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế theo mẫu 08/TNTX,  thực hiện điền các số liệu của 2 biên lại thuế vào Phần II.A

Chứng từ khấu trừ thuế là khoản thu nhập của cá nhân trong năm đã được cơ quan chi trả thu nhập khấu trừ và cấp chứng từ khấu trừ thuế 10% đối với khoản chi trả từ 500.000đ/lần trở lên. Số liệu chi tiết thể hiện tại phần II.B

Chỉ tiêu B5 Số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có): Chỉ tiêu này phản ánh số thuế thu nhập mà cá nhân đã nộp ở nước ngoài và đã được cơ quan chi trả ở nước ngoài cấp chứng từ nộp thuế.

Chỉ tiêu B6: Đối với người Việt nam: Ghi số thuế phải nộp theo biểu thuế của Việt nam

Đối với người nước ngoài: Phản ánh số  thuế đã nộp ở nước ngoài  được trừ tối đa tại Việt nam phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài. Trên cơ sở số thuế phải nộp theo biểu thuế Việt nam tương ứng với phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài để xác định số thuế được trừ phân bổ theo tỷ lệ giữa thu nhập phát sinh tại nước ngoài so với toàn bộ thu nhập.

Chỉ tiêu B7: Đối với người Việt nam: số thuế được khấu trừ ghi vào điểm này cần so sánh giữa số thuế phải nộp ở nước ngoài (B3b) và số thuế đã nộp ở nước ngoài: nếu ở nước ngoài thấp hơn thì ghi bằng B3b – B5, nếu ở nước ngoài cao hơn thì ghi bằng B3b

Ví dụ: Cá nhân nước ngoài là đối tượng cư trú tại Việt nam năm 2005 có thu nhập tại Việt nam 70 triệu, thu nhập nước ngoài 50 triệu, có biên lai thuế thu nhập ở Việt nam là 0,7 triệu, chứng từ nộp thuế ở nước ngoài trường hợp 1: là 10 triệu; trường hợp 2: 0,5 triệu.

 

Số liệu tại chỉ tiêu B được xác định như sau:

B1 = (70 triệu + 50 triệu)/ 12 tháng = 10 triệu

            B2 = (10 triệu – 8 triệu)x10% = 0,2 triệu

            B3 = 0,2 triệu x12 tháng = 2,4 triệu

            B4 = Biên lai thuế thu nhập 0,7 triệu

            B5 = Trường hợp 1: nộp 10 triệu

                     Trường hợp 2: nộp 0,5 triệu

            B6  = 50 triệu/ 120 triệu x 2,4 triệu = 1 triệu

            B7 = Trường hợp 1: 1 triệu

                        Trường hợp 2: 0,5 triệu

            Căn cứ số thuế tối đa được phân bổ 1tr.đ (B6) trường hợp số thuế đã nộp ở nước ngoài lớn hơn 1 tr.đ thì số thuế được khấu trừ là 1 tr.đ (B7); nếu số thuế ở nước ngoài nộp thấp hơn 1 tr.đ thì số thuế được khấu trừ 0,5 tr.đ (B7).

 

            II/ Phần chi tiết thu nhập:

 

Phần này được chi tiết 2 loại thu nhập thường xuyên chịu thuế tương ứng với 2 hình thức khấu trừ theo biểu luỹ tiến (Mục A) và khấu trừ thuế 10% (Mục B).

 

Mục A: Kê khai các tháng có thu nhập đến mức chịu thuế cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ cấp biên lai thuế thu nhập; tháng có thu nhập dưới mức chịu thuế( dưới 5 tr.đ/tháng tháng đối với người Việt nam) ghi số thực nhận; tháng không có thu nhập chịu thuế thì ghi:” Tôi cam đoan tháng này không có thu nhập chịu thuế”.

 

Mục B: Thu nhập khấu trừ tại nguồn 10%: Kê khai chi tiết các chứng từ khấu trừ thuế 10% mà các cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ và cấp chứng từ  khấu trừ thuế cấp. Xắp xếp chứng từ theo thứ tự thời gian, nếu có nhiều chứng từ thì kê khai biểu phụ lục đính kèm và ký ghi rõ họ tên.

 

 

 

 

 

				CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM					Mẫu số: 10/TNTX
				Độc lập - Tự do - Hạnh phúc					Ngày nhận tờ khai Do cơ quan thuế ghi ......../............/........
				***
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN
Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao
(Dùng cho cơ quan chi trả thu nhập)
Kỳ tính thuế: Từ 01/01/20… đến 31/12/20...
	[01] Mã số thuế cơ quan chi trả
	[02] Tên cơ quan chi trả thu nhập:
	[03] Địa chỉ trụ sở
	[04] Điện thoại:                                [05] Fax:
	[06] Số Tài khoản  tại Ngân hàng:
	A/ PHẦN TỔNG HỢP:
Đơn vị tinh: Đồng
STT	Chỉ tiêu							Số người/lượt	Số tiền
I	KÊ KHAI SỐ CÁ NHÂN THUỘC ĐỐI TƯỢNG QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CƠ QUAN CHI TRẢ:
1	Số lao động trong năm								x
2	Tổng số người quyết toán tại cơ quan chi trả								x
3	Tổng số thu nhập chịu thuế							x
4	Tổng số thuế phải nộp (chi tiết của cột 10 biểu 11/TNTX)							x
5	Số thuế khấu trừ trong năm (= Tổng cột 11 biểu 11/TNTX)							x
6	Số thuế còn phải nộp NSNN tại thời điểm quyết toán (cột 12 biểu 11/TNTX)							x
	Lưu ý: khi bù trừ  số thuế nộp thiếu với số thuế nộp thừa nếu còn số thuế nộp thừa thì điều chỉnh bằng cách cấp Biên lai thuế cho cá nhân có số thuế nộp thừa để họ quyết toán với cơ quan thuế, đồng thời điều chỉnh giảm số lượng đối tượng quyết toán tại cơ quan chi trả (I.2), tăng số lượng đối tượng không quyết toán tại cơ quan chi trả (II.1).							x	x
II	KÊ KHAI SỐ CÁ NHÂN KHÔNG THUỘC ĐỐI TƯỢNG QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CƠ QUAN CHI TRẢ:
1	Tổng số người								x
2	Số thu nhập chịu thuế  (= cột 4 của phần B. 2)							x
3	Số thuế đã khấu trừ trong năm và cấp biên lai (= Cột 5 của phần B.2)							x
			(Chi tiết theo chứng từ tại phần B2)
III	KÊ KHAI SỐ CÁ NHÂN VÃNG LAI TRONG NĂM CƠ QUAN CHI TRẢ ĐÃ KHẤU TRỪ 10% THUẾ
1	Tổng số lượt cá nhân (= cột 3 phần B.3)								x
2	Số thu nhập chịu thuế (= cột 4 phần B.3)							x
3	Số thuế đã khấu trừ trong năm và cấp chứng từ khấu trừ thuế (= cột 5 phần B.3)							x
			(Chi tiết theo chứng từ tại phần B2)
	B/ PHẦN CHI TIẾT:
	1. Mẫu 11/TNTX: kê khai đính kèm
	2. Số cá nhân có thuế khấu trừ theo biểu thuế luỹ tiến từng phần nhưng không thực hiện quyết toán tại cơ quan chi trả:
STT	Cá nhân					Tổng thu nhập chịu thuế		Biên lai khấu trừ thuế
	Tên, địa chỉ			Mã số thuế				Số thuế đã khấu trừ	Số Biên lai	Ngày, tháng, năm
(1)	(2)			(3)		(4)		(5)	(6)	(7)
	Cộng
	3. Số cá nhân vãng lai trong cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ 10% thuế thu nhập:
STT	Tháng		Số lượt cá nhân			Thu nhập chịu thuế			Số thuế đã khấu trừ